💵 2025년 개인지방소득세, 종합소득세 신고, 납부 방법 완벽 정리 가이드 , 예시내용첨부,계산하기

✅ 1. 개인지방소득세란?

개인지방소득세는 개인이 얻은 소득에 대해 지방자치단체에 납부하는 세금입니다.
과거에는 종합소득세의 일부로 국세청에 한 번에 납부했지만, 2020년부터 독립세로 전환되어 지자체에 따로 납부해야 합니다.
 

✅ 3. 신고 및 납부 기간

• 신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 6월 2일 (5월 31일 휴일)
• 납부 기간: 신고와 동시에 납부

 

🔹 1. 법적인 의무

• 개인지방소득세는 지방세법에 따라 정해진 납세 의무입니다.
• 소득이 있는 사람은 국가에 국세(예: 종합소득세)뿐만 아니라, 거주하는 지방자치단체에도 지방세를 납부해야 해요.

 

🔹 2. 종합소득세와 함께 신고·납부

• 대부분의 경우 종합소득세 신고 시 개인지방소득세도 함께 신고하게 됩니다.
• 종합소득세의 약 10% 수준이 개인지방소득세로 부과돼요.
  • 예: 종합소득세 100만 원 → 개인지방소득세 약 10만 원

 

🔹 3. 지역사회에 기여

• 지방소득세는 지방자치단체(시·군·구)의 재원이 돼요.
• 이 재원은 지역 내 복지, 도로, 치안, 환경 등 주민을 위한 행정서비스에 사용돼요.

 

🔹 4. 납부하지 않으면 불이익

• 납부기한(보통 5월 31일)을 넘기면 가산세(무신고, 납부불성실 등)가 붙어요.(2025년은 6월 2일)
• 장기 미납 시에는 체납 처분(예: 압류) 등 불이익도 발생할 수 있어요.

 

💡 간단 요약

 "소득이 있는 곳에 세금이 있다!"
   개인지방소득세는 내가 사는 지역에 기여하는 세금이며, 법적으로 반드시 납부해야 하는 의무입니다.
 
 

✅ 개인지방소득세 납부 대상자

다음 중 하나라도 해당하면 개인지방소득세를 납부해야 합니다:
 

1. 종합소득세 신고 대상자

• 프리랜서, 자영업자, 사업자
• 임대소득, 기타소득, 이자/배당 소득 등 종합소득이 있는 사람
  → 보통 5월 종합소득세 신고할 때 함께 신고·납부합니다.

 

2. 퇴직소득세 또는 양도소득세 납부자

• 퇴직금, 부동산·주식 등의 양도소득이 발생한 경우
  → 국세인 퇴직소득세나 양도소득세 납부 시, 그에 따른 지방소득세도 함께 납부해야 합니다.

 

3. 연말정산 대상이 아닌 근로소득자

• 일반 직장인은 회사에서 연말정산하며 별도 납부 X
  → 하지만 2곳 이상에서 급여를 받거나, 기타소득이 따로 있을 경우는 신고 대상입니다.

 

❌ 납부하지 않아도 되는 사람

• 근로소득만 있고 연말정산으로 마무리된 직장인
• 소득이 없는 무소득자
• 비과세

 

💡 참고로

• • 개인지방소득세는 주소지 관할 지자체(시·군·구)에 납부하는 세금입니다.
  • 보통 홈택스에서 종합소득세 신고하면, 위택스나 지자체 세금 사이트로 자동 연동되어 쉽게 납부할 수 있어요.

 

💰 종합소득세란?

• 한 해 동안 개인이 벌어들인 다양한 소득을 합산해서 과세하는 세금이에요.
  → 국세(국가에 내는 세금)이고, 매년 5월에 신고·납부합니다.

 

💡 종합소득세 신고 시 같이 내는 세금

• 개인지방소득세 (종합소득세의 10% 정도)도 같이 신고·납부!

 

✅ 누가 내야 해요?

1. 자영업자(개인사업자)
2. 프리랜서, 강사, 작가, 유튜버 등
3. 임대소득 있는 사람 (건물, 상가, 주택 등)
4. 기타소득 있는 사람 (원고료, 강연료 등)
5. 2곳 이상에서 급여를 받는 직장인 (중도 퇴사 후 재취업 등)
→ 이런 경우는 연말정산만으로 끝나지 않기 때문에 따로 신고해야 합니다.
 
 

📦 종합소득세에 포함되는 6가지 소득

소득 구분	예시
이자소득	예금, 적금 이자 등
배당소득	주식 배당금 등
사업소득	자영업자, 프리랜서 수입
근로소득	급여 (단, 연말정산으로 끝난 경우는 제외)
연금소득	연금 수령액 (일부)
기타소득	강연료, 사례비, 원고료 등

 

※ 이 6가지 소득 중 2개 이상 또는 일정금액 이상 있으면 합산해서 신고해야 합니다.
 
 

🧾 1. 연말정산은 "한 직장" 기준! (이직, 중도퇴사, 재취업)

보통 직장인 한 명당 1개의 회사에서만 연말정산을 해요.
하지만 2곳 이상에서 급여를 받으면 소득이 여러 군데로 나뉘어 있어서 국세청이나 회사가 전체 소득을 정확히 파악하지 못해요.
예시:

• 1~6월 A회사 근무 (퇴사)
• 7~12월 B회사 근무
  → A, B 양쪽 모두에서 급여를 받았지만 각 회사는 자기 회사 급여만 알고 연말정산을 해줍니다.
• 두 군데에서 받은 급여를 합쳐서 ‘종합소득’으로 신고해야 하고, 이 종합소득에 대해:
• 종합소득세(국세)
• 개인지방소득세(지방세) 를 5월에 따로 신고·납부해야 해요.

 

📍 개인지방소득세는 왜 따로 내나요?

• 종합소득세를 계산할 때, 보통 그 10%를 개인지방소득세로 함께 납부하게 되어 있어요.
• 그런데 2곳 이상 급여자는 연말정산만으로 지방세가 정확히 계산되지 않으니,
  5월에 본인이 직접 종합소득세와 함께 지방소득세도 신고·납부해야 합니다.

 

🧾 즉! 이런 흐름이 됩니다:

항목	어디에 신고?	누가 계산해줌?	비고
소득세(국세)	국세청 (홈택스)	회사 연말정산 / 본인	소득에 따라 차이 있음
지방소득세(지방세)	지자체 (위택스, 지자체 홈페이지)	연말정산 or 본인	상황에 따라 별도 신고

.

💰 연금소득도 종류가 있어요

연금 종류	연말정산 포함 여부	개인지방소득세 대상 여부
공적연금 (국민연금, 공무원연금 등)	○ 포함	❌ 비과세 or 분리과세 (지방세 없음)
사적연금 (연금저축, 퇴직연금 등)	○ 일부 포함	✅ 종합과세 대상 → 지방세 부과 가능

 

✅ 핵심 포인트

공적연금은 거의 대부분 비과세 또는 원천징수로 정리 끝이라 개인지방소득세를 따로 납부할 일이 거의 없어요.
하지만 사적연금(연금저축, 퇴직연금 등)의 연간 수령액이 일정 금액을 초과하면,
→ 종합소득세 신고 대상이 되고
→ 자연스럽게 개인지방소득세도 함께 신고·납부 대상이 됩니다.
 

📌 예를 들어볼게요

• 연금저축에서 연 1,500만 원 이상 수령했다면?
  • 이건 ‘기타 연금소득’으로 잡혀서 종합소득세 신고 대상
  • 따라서 5월에 국세(종합소득세) + 개인지방소득세를 같이 신고해야 해요.

 

🤔 “나는 연말정산에서 이미 다 처리된 줄 알았는데요...?”

그럴 수 있어요! 그런데 연말정산은 근로소득 중심이기 때문에,
연금소득이 별도로 많은 경우엔 따로 신고해야 할 수도 있어요.
특히 아래에 해당하면 5월에 다시 신고해야 할 가능성 높아요:

• 연금소득 + 기타소득/사업소득이 있음
• 사적연금 수령액이 크다 (연 1,500만 원 이상)
• 2군데 이상에서 연금을 수령 중

 

🎯 결론 요약

✅ 연금소득이 단순 공적연금만 있다면 개인지방소득세 납부 X
✅ 하지만 사적연금이 많거나, 다른 소득과 합쳐질 경우,
→ 5월에 개인지방소득세 따로 신고·납부해야 합니다!
 
 

💸 1. 배당소득/이자소득은 원칙적으로 “과세대상”이에요

항목	예시	세금 종류	지방소득세 포함 여부
이자소득	예금이자, 채권이자 등	이자소득세(국세) + 지방소득세	✅ 포함
배당소득	주식 배당금, 펀드 수익 등	배당소득세(국세) + 지방소득세	✅ 포함

 

→ 기본적으로 원천징수 시 국세(15.4%) 중 **지방소득세 1.5%**가 자동으로 빠져나갑니다.
    그래서 따로 신고 안 해도 되는 경우가 많아요.
 

그런데! "합산 과세 대상"이 되는 경우에는?

이자 + 배당 등 금융소득이 1년에 2,000만 원 초과할 경우,
→ 종합소득세 신고 대상이 되고
→ 자연스럽게 개인지방소득세도 따로 신고·납부해야 합니다.
    💵이걸 "금융소득 종합과세"라고 해요.
 

📌 예시로 설명하면:

상황	설명	개인지방세 납부 여부
금융소득 500만 원	전부 원천징수로 끝	❌ 별도 납부 없음
금융소득 2,500만 원	종합소득세 대상 → 5월에 신고	✅ 개인지방소득세도 납부

🧾 그러면 지방세는 얼마 정도?

• 종합소득세가 계산되면, 보통 그 금액의 10% 정도가 개인지방소득세로 나옵니다.
• 이건 5월 종합소득세 신고 때 자동으로 계산돼요.

 

🎯 정리하면!

◾ 금융소득(이자·배당)이 2,000만 원 이하:
✅ 원천징수로 끝! 별도 지방세 신고 X
◾ 2,000만 원 초과:
✅ 종합소득세 신고 + 개인지방소득세 신고 필요!
 
 

🧾 프리랜서·자영업자·사업자를 위한 개인지방소득세 안내

✅ 1. 왜 내가 내야 하나요?

프리랜서, 자영업자, 사업자는 월급 받는 직장인과 달리 ‘본인이 스스로 세금 신고' 해야 합니다.
👉 5월에는 국세(종합소득세)와 지방세(개인지방소득세) 둘 다 신고·납부해야 해요.
 
 

✅ 2. 대상자는 누구인가요?

구분	예시
프리랜서	강사, 디자이너, 작가, 유튜버, BJ, 번역가 등
자영업자	음식점, 미용실, 카페, 온라인몰 운영자 등
사업자	개인사업자 등록 후 매출 발생하는 모든 업종

✔️ 3.3% 원천징수만 됐다고 끝나는 게 아니에요!
→ 1년에 한 번은 정산해서 세금 확정해야 해요 (5월 필수)
 
 

✅ 3. 어떻게 신고하나요?

1. 홈택스(국세)에서 종합소득세 신고
2. 신고 마치면 → 위택스(지방세)로 신고이동 자동 연계되어 신고,납부
3. 개인지방소득세 자동 계산됨 → 납부만 하면 끝!

 

✅4. 언제까지 해야 하나요?

• 신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 6월  2일(2025년만)
• 납부 기간도 동일 (※ 미납 시 가산세 발생)

 

✅ 5. 도움되는 팁!

상황	꿀팁
세무 신고 너무 어렵다	홈택스 '모두채움 신고서' 사용 → 간편함
소득이 거의 없거나 적자	그래도 신고는 해야 함 (0원 신고 가능)
바쁘다	세무대리인(세무사)에 맡겨도 OK

 

✅ 6. 예시로 보는 세금 구조

항목	세율	설명
종합소득세	6%~45%	소득 규모에 따라 누진세 적용
개인지방소득세	종소세의 10%	종합소득세 100만 원이면 지방세 10만 원

 

✅ 7. 신고 안 하면?

 📌 무신고 시 가산세 최대 20% + 납부불이익 발생합니다.
       특히 지방세도 따로 추징돼요. 꼭! 신고하세요.
 

🎯 핵심 요약

프리랜서, 자영업자, 개인사업자는 ‘연말정산’이 아닌 ‘종합소득세 신고’ 대상자입니다.
프리랜서·자영업자·사업자는 국세(종합소득세)와 지방세(개인지방세)를 매년 5월 안에 꼭 신고하고 납부해야 합니다!
 
 

🎤 강연료·사례비·원고료는 어떤 소득인가요?

항목	소득 구분	예시
강연료	기타소득	학교, 기관, 기업 강의
사례비	기타소득	인터뷰, 자문, 축사 등
원고료	기타소득	칼럼, 블로그 기고, 출판물 등

 

💵 세금은 어떻게 처리되나요?

• 보통 지급할 때 3.3%를 원천징수합니다.
• 소득세 3% + 지방소득세 0.3%

즉, 받을 금액의 96.7%만 수령하고,
3.3%는 지급자가 대신 세무서에 납부합니다.
 

❗그런데 왜 5월에 개인지방소득세를 또 내야 하나요?

3.3%는 잠정적 세금(선납 개념)일 뿐,
정확한 세금은 1년에 한 번 정산해야 해요!

▶️ 다음 중 하나라도 해당하면 반드시 신고·납부해야 해요:

• 기타소득이 연간 300만 원 초과
• 다른 소득(근로, 사업 등)과 합산하여 종합소득세 신고 대상
• 사업자가 강연료나 원고료를 추가로 받은 경우

✔️ 이때 종합소득세 + 개인지방소득세 모두 신고 대상!
 
 

🧾 정리: 강연료·사례비·원고료의 세금 처리

항목	내용
소득 유형	기타소득
지급 시 세금	3.3% 원천징수
연간 300만 원 이하	신고 선택 가능 (무신고로 종료 가능)
연간 300만 원 초과	5월에 반드시 종합소득세 + 지방세 신고
지방세 명칭	개인지방소득세 (종소세의 10%)

 

📌 개인지방소득세는 어디서 납부하나요?

• 종합소득세 신고 완료 후 → 신고이동 버튼을 누르면 
  자동으로 위택스(wetax.go.kr) 연동되어
  개인지방세가 계산됨 → 납부만 하면 끝!

 

💡 예시 상황

• A씨는 2024년 한 해 동안
  강연료, 원고료 등으로 총 500만 원을 받았습니다.
• 각각의 지급처에서 3.3% 원천징수 되었습니다.
• 다른 소득은 없습니다 (전업 프리랜서)

 

🔢 1. 수령액 계산

• 지급 총액: 5,000,000원
• 원천징수: 3.3% → 165,000원

항목	금액
총 지급액	5,000,000원
세금으로 미리 뗀 금액	-165,000원 (소득세 150,000 + 지방세 15,000)
실제 수령액	4,835,000원

기타소득이 300만 원 초과했기 때문에
→ 종합소득세 + 개인지방소득세 모두 신고·납부 대상입니다.
 

📉 3. 세금 정산 예시 (단순경비율 적용)

기타소득은 **필요경비 60%**로 간주해줍니다.

• 총소득: 5,000,000원
• 필요경비(60%): 3,000,000원
• 과세표준(과세 대상 소득) = 2,000,000원

 

💰 4. 실제 세금 계산 

항목	계산식	결과
종합소득세	6% × 2,000,000	120,000원
개인지방소득세	종소세의 10%	12,000원
이미 낸 세금	원천징수 165,000원	-165,000원

 
→ 이미 낸 세금이 132,000원보다 많으므로
✔️ 환급 대상: 약 33,000원 환급
 
 

✅ 요약

• 연간 기타소득 500만 원이면
  → 종합소득세 120,000원 + 지방세 12,000원 수준 발생
• 이미 3.3% 원천징수로 더 많이 냈다면
  → 환급 받을 수 있습니다!

 

🧮 근로소득 + 강연료(기타소득) 같이 복수소득이 있는 경우

💡예시 상황

• 근로소득: 연봉 3,000만 원 (연말정산 완료)
• 강연료: 연간 400만 원 (기타소득, 3.3% 원천징수)

 

🧮1. 기타소득 세금 계산

기타소득에 대한 계산은 필요경비 60%와 세율을 고려해야 합니다.

1. 기타소득 과세표준:
   • 강연료: 400만 원
   • 필요경비 인정: 400만 원 × 60% = 240만 원
   • 과세표준 = 400만 원 - 240만 원 = 160만 원
2. 기타소득 세금 계산:
   • 기타소득에 대한 세금 = 160만 원 × 6% = 9만 6천 원

 

 📈 2. 종합소득세 계산

 근로소득과 기타소득을 합산한 종합소득세를 계산합니다.

1. 근로소득 과세표준:
   • 연봉 3,000만 원 (이미 연말정산 완료)
2. 기타소득 과세표준:
   • 강연료로 160만 원이 과세표준
3. 종합소득 계산:
   • 종합소득 = 근로소득 + 기타소득 = 3,000만 원 + 160만 원 = 3,160만 원
4. 세율 적용:
   • 3,160만 원은 15% 구간에 해당합니다.
   • 소득세 계산 = (3,160만 원 - 1,200만 원) × 15% + 120만 원 (기본공제)
     = (1,960만 원 × 15%) + 120만 원 = 294만 원 + 120만 원 = 414만 원 (총 소득세)

 

 📅 3. 원천징수 세액 확인

  강연료 400만 원에 대해서는 3.3% 원천징수가 이미 이루어졌습니다.

• 원천징수액 = 400만 원 × 3.3% = 13만 2천 원

 

 🧾 4. 최종 세액 계산

• 총 세액:
  • 종합소득세: 414,000원
  • 개인지방소득세: 41,400원
  • 원천징수액: 132,000원 (이미 납부한 세금)
• 추가 납부해야 할 세액:
  (414,000 + 41,400) - 132,000 = 323,400원

 

✅ 요약

항목	금액
기타소득 총액	400만 원
필요경비 인정	240만 원
과세표준	160만 원
소득세	9만 6천 원
종합소득세	414,000원
개인지방소득세	41,400원
원천징수	132,000원
추가 납부해야 할 세액	323,400원

 

🎯 최종 결론

323,400원은 추가로 납부해야 할 세액입니다.
이 계산은 기타소득 + 근로소득을 종합하여 정확히 산출된 결과입니다.
 
 

🏦 예금, 적금 이자 소득세

💰 이자소득세 부과 원칙

1. 이자소득:
   • 예금과 적금에서 발생한 이자는 모두 이자소득으로 분류됩니다.
   • 예금, 적금, 채권 등에서 발생한 이자소득은 이자소득세의 대상이 됩니다.
2. 세율:
   • 이자소득세의 기본세율은 15.4%입니다.
     • 이 중 소득세는 14%이고, 지방소득세는 1.4%입니다.
3. 원천징수:
   • 예금이나 적금에서 발생한 이자소득은 원천징수로 자동으로 세금이 공제됩니다.
   • 예를 들어, 1,000,000원의 이자가 발생한 경우:
     • 이자소득세는 1,000,000원 × 15.4% = 154,000원입니다.
     • 세금은 원천징수로 이미 은행에서 차감됩니다.

 
💸 이자소득세 계산 표

항목	내용
이자소득 종류	예금, 적금 이자
세금 부과 대상	이자소득
이자소득세 세율	15.4% (소득세 14%, 지방소득세 1.4%)
원천징수	이자소득 발생 시, 자동으로 차감
이자소득세 계산 방법	이자금액 × 15.4% = 이자소득세

 

📈 예시 계산: 이자소득세

예시 1: 이자금액 1,000,000원

항목	금액
이자소득금액	1,000,000원
소득세 (14%)	1,000,000원 × 14% = 140,000원
지방소득세 (1.4%)	1,000,000원 × 1.4% = 14,000원
총 이자소득세	140,000원 + 14,000원 = 154,000원
실제 수령액	1,000,000원 - 154,000원 = 846,000원

 

🧾 세금 공제 후 실제 수령액

이자소득금액	이자소득세 (15.4%)	실제 수령액
1,000,000원	154,000원	846,000원
500,000원	77,000원	423,000원

 

🧾 정리

• 이자소득세는 15.4% (소득세 14% + 지방소득세 1.4%)입니다.
• 예금과 적금의 이자에 대해 원천징수로 세금이 자동으로 차감됩니다.
• 원천징수된 세금은 연말정산에 포함되지 않으며, 별도로 신고할 필요 없이 이미 차감된 금액이 적용됩니다.

 

📅 연말정산에 포함되는지 여부

• 예금과 적금의 이자소득은 연말정산에 포함되지 않습니다.
• 원천징수로 이미 세금이 차감되었기 때문에 별도로 신고할 필요가 없습니다.
• 다만, 종합소득세 신고를 할 경우, 이자소득을 합산하여 신고해야 할 수도 있습니다. 하지만 소액 이자소득의 경우, 대부분 원천징수로 세금이 끝나기 때문에 별도의 신고 없이 세금이 이미 부과된 상태입니다.

 

📋 주의 사항

• 이자소득세는 원천징수 방식으로 자동으로 차감되며, 별도의 신고 의무가 없으므로 연말정산에 포함되지 않습니다.
• 이자소득이 큰 경우나 다른 소득과 합산해야 할 경우에는 종합소득세 신고를 통해 최종 세액을 확인할 수 있습니다.